ضريبة القيمة المضافة في السعودية للمقيم: كيف تُحسب

ضريبة القيمة المضافة في السعودية للمقيم من الموضوعات التي تمس جيب كل مستهلك، فهي ضريبة غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات وتُضاف إلى سعرها عند الشراء. ويدفعها المقيم والمواطن على حد سواء عند التعامل مع المنشآت المسجلة. وفي هذا المقال نشرح ضريبة القيمة المضافة في السعودية: ما هي، وكم نسبتها، وكيف تُحسب على مشترياتك، وما السلع التي تُعفى منها، وكيف تقرأ الفاتورة. وقد تتغير النسب والأنظمة، فاعتمد على المعلن من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

هي ضريبة تُفرض على استهلاك السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل التوريد، ويتحملها المستهلك النهائي في الأخير. وتحصّلها المنشآت المسجلة من العميل وتوردها للجهة المختصة. وبدأ تطبيقها في المملكة في عام 2018 بنسبة 5% ثم رُفعت إلى 15% اعتبارًا من يوليو 2020 بحسب المعلن. وللتعرف على باقي التزامات المقيم راجع أهم التطبيقات الحكومية للمقيم الجديد.

نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية

النسبة الأساسية 15% على أغلب السلع والخدمات، وهناك نسبة صفرية على بعض الأنشطة مثل الصادرات والنقل الدولي، وهناك أنشطة معفاة من الضريبة بحسب النظام. وقد تتغير هذه النسب بقرارات رسمية، فتحقق من آخر التحديثات. وتظهر الضريبة في الفاتورة بوضوح عادةً على أنها مبلغ مستقل أو مضمنة في السعر.

كيف تُحسب ضريبة القيمة المضافة على مشترياتك؟

إذا كان السعر لا يشمل الضريبة فتضرب السعر في 0.15 لتحصل على قيمة الضريبة ثم تجمعها إلى السعر. فمثلًا سلعة بـ100 ريال قبل الضريبة سيكون سعرها 115 ريالًا بعد الضريبة. وإذا كان السعر شاملًا الضريبة فتقسم المبلغ على 1.15 لتعرف السعر قبل الضريبة، فمثلًا 115 ريالًا شاملة تعني أن السعر الأصلي 100 والضريبة 15. وهذه معادلات بسيطة مفيدة عند مقارنة الأسعار.

ما السلع والخدمات التي تُفرض عليها الضريبة؟

تُفرض على أغلب المشتريات اليومية كالإلكترونيات والملابس والأثاث والمطاعم والمقاهي والفنادق والخدمات المهنية والاتصالات وتجديد بعض الخدمات. وتخضع كذلك كثير من الأغذية للنسبة الأساسية، فلا توجد قائمة واسعة للإعفاء الغذائي كما في بعض الدول. وتقرأ الفاتورة لتتأكد من احتساب الضريبة بشكل صحيح.

ما الذي يُعفى أو يخضع لنسبة صفرية؟

• الصادرات إلى خارج دول مجلس التعاون بنسبة صفرية.
• النقل الدولي للركاب والبضائع وبعض الخدمات المرتبطة بنسبة صفرية.
• بعض الخدمات المالية تُعفى بحسب أنواعها.
• تأجير العقار السكني معفى من الضريبة بحسب النظام، بينما التجاري يخضع لها.
• الأدوية والمعدات الطبية المؤهلة والخدمات التعليمية والصحية بشروط معينة قد تُعامل بنسبة صفرية.

وتتفاوت التفاصيل بحسب النشاط، فراجع لوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

الضريبة والسكن والإيجار

يُعفى تأجير العقار السكني من الضريبة بحسب النظام المعلن، لكن بعض الخدمات المرتبطة بالسكن كالصيانة قد تخضع لها. وإذا كنت تستأجر مسكنًا فاقرأ عقد الإيجار جيدًا، وتأكد من عدم فرض ضريبة غير مستحقة. ولمعرفة تفاصيل عقد الإيجار راجع سكن المقيم الجديد في السعودية.

كيف تقرأ الفاتورة الضريبية؟

تتضمن الفاتورة الضريبية اسم المنشأة ورقمها الضريبي، وتاريخ الفاتورة، ووصف السلعة أو الخدمة، والمبلغ قبل الضريبة، ونسبة الضريبة ومبلغها، والإجمالي. ويظهر عادةً رمز استجابة سريع (QR) في الفواتير الإلكترونية للتحقق منها. ولا تهمل حفظ الفاتورة عند الشراء الكبير لأنها مهمة عند الضمان والاسترجاع. وتأكد أن الرقم الضريبي ظاهر وصحيح.

هل يمكن للمقيم استرداد الضريبة؟

في العادة لا يمكن للمقيم العادي استرداد ضريبة القيمة المضافة على مشترياته الشخصية، فهي تُحمَّل على المستهلك النهائي. وتتيح بعض الأنظمة استرداد الضريبة للسياح غير المقيمين في أوضاع معينة، وللمنشآت المسجلة على مدخلاتها. وإذا كنت صاحب نشاط تجاري فراجع شروط التسجيل في الضريبة والخصم. وللحوالات المالية راجع تحويل الأموال من السعودية للمقيم بالخارج.

الإبلاغ عن مخالفات الضريبة

إذا لاحظت أن منشأة تفرض ضريبة دون فاتورة أو دون رقم ضريبي، أو تفرض نسبة خاطئة، فيمكنك الإبلاغ عبر القنوات الرسمية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. واحتفظ بصورة الفاتورة وبيانات المنشأة للمساعدة في معالجة البلاغ. وتجنب الدخول في نزاع مع البائع، وتواصل مع الجهة المختصة إذا لزم.

نصائح للمقيم لإدارة الإنفاق مع الضريبة

قارن الأسعار شاملة الضريبة دائمًا، وراقب العروض والتخفيضات في المواسم، وقدّر ميزانيتك على أساس السعر النهائي. وفكر في التسوق الإلكتروني الذي قد يعرض الأسعار شاملة الشحن والضريبة، وتأكد من سياسة الاسترجاع. ويفيدك الاطلاع على التأمين الصحي للمقيم في السعودية لتخطيط النفقات الكبرى.

مغالطات شائعة عن الضريبة

يعتقد البعض أن الضريبة تُفرض على السعر الأصلي فقط وتُلغى في التخفيضات، والحقيقة أنها تُحسب على السعر الذي تدفعه بعد الخصم. ويعتقد آخرون أن المقيم معفى منها، وهذا غير صحيح. وقد يظن البعض أن كل المنشآت تفرضها، لكنها تُفرض فقط من المنشآت المسجلة، وعليها إصدار فاتورة ضريبية.

أسئلة شائعة عن ضريبة القيمة المضافة

هل تطبق الضريبة على الجميع؟ تطبق على المعاملات الخاضعة بغض النظر عن جنسية المشتري، مع استثناءات محددة.

كم نسبة ضريبة القيمة المضافة؟ 15% بحسب المعلن حاليًا، ويجب التأكد من أي تحديث.

هل الأسعار المعروضة شاملة الضريبة؟ يجب أن تُعلن الأسعار بوضوح، وغالبًا تكون شاملة الضريبة للمستهلك.

هل تُفرض على الخدمات الحكومية؟ تختلف بحسب نوع الخدمة، وبعضها خارج نطاق الضريبة.

هل أحتاج إلى فاتورة لكل مشترياتي؟ يُستحسن طلب الفاتورة في المشتريات المهمة لضمان حقك في الضمان والاسترجاع.

الخلاصة

ضريبة القيمة المضافة في السعودية للمقيم نسبة تُضاف إلى معظم المشتريات، وتُحسب بضرب السعر في 0.15 أو بقسمة السعر الشامل على 1.15. اقرأ فاتورتك، وراجع ما يُعفى منها، وتحقق من أي تحديثات رسمية. وتابع قسم دليل المقيم الجديد في موقعنا لمعرفة بقية الإجراءات.